Пн - Чт 10:00 - 19:00

Пт 10:00 - 17:00

+7 (495) 777-84-26

info@buhbudjet.ru

ул. Большая Почтовая, д.26В, стр.2

105082, г. Москва

Главная > Блог  > Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Патентная система налогообложения (ПСН) 2019

Что такое патентная система налогообложения

 

Патентная система налогообложения для ИП была введена Федеральным законом от 25.06.2012 г. № 94-ФЗ. Именно с этой даты определенный вид налогоплательщиков получил возможность уплачивать государству конкретную сумму налоговых платежей в фиксированном размере, не зависящем от их доходов. «Но это же ЕНВД» — скажете вы. И окажетесь частично правы — применение этой системы налогообложения очень похоже на систему единого налога на вмененный доход. Но ПСН — проще, как с документальной точки зрения, так и с точки зрения финансовых расчетов по налогу.

Оформивший себе патент налогоплательщик обязан оплатить его стоимость вне зависимости от того, есть ли какие-то доходы от коммерческой деятельности. На этом сходство ПСН и ЕНВД заканчивается. Размер государственной подати не зависит от физических показателей, которые используются при расчете ЕНВД. Кроме того, применяющий режим предприниматель не обязан сдавать в налоговую декларации, отчеты, касающиеся этого платежа.

Но КУДИР (книгу учета доходов и расходов) никто не отменял — ИП на патенте должен вести КУДИР (ну хоть что-то же он должен учитывать….)

Патентная система налогообложения: в чем плюс, а в чем минус

 

Какие же плюсы имеет патентная система налогообложения в 2019 году, почему её выбирают некоторые предприниматели?

Во-первых — простота использования. Не нужно делать расчет налога — за тебя его сделает ИФНС. Не нужно составлять и сдавать никакие отчеты по ПСН — именно потому, что расчет не нужен. Налоговая и так знает, какие налоги платить должен налогоплательщик «на патенте».

Во-вторых — предприниматели на патенте, ведущие виды деятельности, поименованные в п. 2.1. ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в последней редакции от 25.12.2018 г., освобождаются от обязанности применения контрольно-кассовой техники (ККТ).

Но там, где есть плюсы, должны быть и минусы, как же без этого. Главный минус — сумму налога при ПСН невозможно уменьшить ни на фиксированные платежи ИП на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование за себя, ни за своих работников. И в этом коренное отличие ПСН от ЕНВД.

 

Патент — а есть ли ограничения?

 

Как упоминалось выше по тексту, эта система налогообложения в 2012 году появилась лишь для определенного вида налогоплательщиков. Если точнее — использовать ПСН разрешено только индивидуальным предпринимателям.

Другое ограничение — количество сотрудников, разрешенное при использовании ПСН — в пределах 15 человек.

Еще одно ограничение для этого режима — сумма доходов от продаж по видам деятельности на патенте не должна превышать 60 млн. рублей с начала календарного года.

Последний барьер для применения ПСН — определенные виды деятельности, при которых разрешено применение этого режима. Ознакомиться со всем списком видов деятельности можно в этой статье.

Становится понятно, патент — система исключительно даже не для малого, а для микро-бизнеса.

 

Расчет стоимости патента

 

В помощь вам — онлайн-калькулятор на нашем сайте. Также можно произвести расчеты самостоятельно.

При расчете годовой стоимости сбора при ПСН к уплате, нужно налоговую ставку ПСН (от 0% до 6% в зависимости от региона) умножить на налоговую базу, определяемую законами субъектов РФ индивидуально для каждого региона.

Для примера рассчитаем цену патента для ИП без сотрудников, живущего в Измайлово г. Москва. Занимается он репетиторством. Налоговая база для такого дохода по Москве установлена в размере 330 000 руб. Умножаем 330 000 руб на 6% получаем 19800 р. в год. В месяц получается всего лишь 1650 руб. Вроде не много. Но, учитывая, что плюсом к этому платежу идут еще 36238 руб за фиксированные взносы ИП (которые при УСН, например, уменьшают сумму налога, и при доходе менее 151000 руб. налога вообще к уплате не получается), стоит сто раз подумать и, может быть, приобрести кассовый аппарат, который окупит себя через два года, чем платить бюджету этот патент.

 

Схема оплаты налога на патенте

 

Схема оплаты платежа по ПСН проста до безобразия. Если вы оформили патент на срок до 6 месяцев — обязаны уплатить налоговый платеж полностью до окончания срока его действия. При подаче заявления на весь год— 1/3 сбора оплачивается в течение 90 календарных дней с даты начала работы на патенте, оставшиеся 2/3 необходимо отдать бюджету до окончания срока действия патента.

И небольшой подарочек от ИФНС — если вы ИП без сотрудников и решили купить кассу, можете уменьшить свой налог на 18000 руб., причитающийся к уплате до 01.07.2019 года. Проще говоря, если наш ИП-репетитор решит купить кассу и купит её до 01.07.2019 года, он может уменьшить сумму патента, причитающуюся на период с 01.01.2019 год до 01.07.2019 года, на сумму ККТ расходов в размере не более 18000 руб. То есть, при цене ПСН в размере 1650 руб./мес. наш ИП может не оплачивать налог в сумме 9900 руб.

Об этом достаточно подробно рассказывает статья 346.51 НК РФ часть 2. Там же описана и процедура получения этого кассового вычета.

 

Как перейти на ПСН

 

Очень просто — главное — соответствовать всем требованиям, перечисленным выше.

Соответствуете? Хотите патент? Надоела УСН или ОСНО? Необходимо с сайта налоговой вашего региона (для Москвы — https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/) скачать заявление о переходе на ПСН, заполняйте его (выложенные там же порядок заполнения заявления и схема по заявлению на получение патента вам в помощь), далее отправляетесь в налоговую по месту жительства подавать это заявление. Распечатайте в двух экземплярах, вдруг они потеряют (это же налоговая). А у вас останется штампик о том, что вы-таки его подавали….

А если вы решили вести патентную деятельность вне прописки — дорога вам в ИФНС того административного образования, где будете вести этот бизнес.

Есть несколько нюансов при оформлении патента:

  • дата начала использования патента не может быть ранее, чем 10 дней с даты подачи заявления о переходе на этот режим;
  • «слетели» с патента до окончания его срока — оформить режим на тот же самый вид деятельности сможете только в следующем году. Держите всегда про запас «УСН», чтобы не оказаться в числе плательщиков НДС до конца года, в котором «слетели» с патента.
  • Еще нюанс, «вмененщики», не подавшие уведомление на прекращение использования системы ЕНВД, на патент перейти не могут. А если и подали — ПСН смогут применять только с начала следующего года.

 

Полезные материалы по теме ПСН: